Какими проводками сторнировать излишне начисленный налог на имущество за прошлые кварталы?
Здравствуйте! В организации имеется недвижимое имущество. В прошлом году налог рассчитывали исходя из средней стоимости, в этом году так же. Сейчас обнаружила, что за этот год надо было считать исходя из кадастровой стоимости. Все пересчитала, в итоге получилась переплата. Как я поняла декларации по налогу на прибыль могу не пересдавать, надо просто сторнировать в текущем квартале и сумму переплаты отразить во внереализационных доходах текущего месяца и в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. Какими проводками мне сторнировать начисления прошлых кварталов? Допустим, было начислено Д.91.2 К 68.08 - сумма 370 000, а надо было 336 000
Comments
-
Цитата: Д.91.2 К 68.08 - сумма 370 000, а надо было 336 000Добрый день
Да,сторнируете 34000
Дт счет затрат Кт 68 на сумму с минусом 36000 -
юлия79, и на эту же сумму Д 68.08 К 91.01?
-
Олесяффф, нет,если вы задействуете счет затрат,то затраты ведь и так уменьшатся.Я в цифрах ошиблась(вместо 36000 читать 34000)
-
юлия79, согласно разъяснениям, мне разве не нужно эту сумма во внереализационных доходах текущего периода отразить, а не уменьшить затраты? Может тогда правильно Д 68.08 К 91.01 -сумма 34000?
-
Цитата: согласно разъяснениям мне разве не нужно эту сумма во внереализационных доходах текущего периода отразить, а не уменьшить затраты? Может тогда правильно Д 68.08 К 91.01 -сумма 34000?Зачем?Инспекция сверяет данные по декларации по имуществу и стр.041 в декларации по прибыли.Если вы сделает ,как пишите,согласно разъяснениям(не знаю каким,вы не уточнили)то данные будут разниться и возникнут вопросы со стороны инспекции.Вы же про 2017 год речь ведете?Имущество уточните,а по прибыли "отрегулируйте" в декларации за 9 мес.Все данные будут в порядке.
-
юлия79, Согласно письму ниже я должна данные суммы отразить во внереализиционных доходах, а не в расходах и только проводка Д 68.08 К 91.01 позволит это сделать
Минфин: излишне уплаченный налог на имущество учитывается при расчете налога на прибыль во внереализационных доходах текущего периода -
у вас же речь про 2017 год,в ссылке речь про прошлые периоды.
-
юлия79, в письме вроде это не указано или я что-то не так понимаю. Там сказано "влечет возникновение дохода в текущем отчетном (налоговом) периоде". Налоговый период-год, а текущий -он и есть текущий
-
Цитата: в ссылке речь про прошлые периоды.Поддержу Юлию. Налог на имущество рассчитывается по итогам года. В течение года мы рассчитываем авансовые платежи.
-
Еще подумала🤦♀️ раз уж письмо меня сбило с толку и я начала рассуждать в неправильном направлении, то может правильнее будет сделать так? Текущим периодом, после сдачи уточненных расчетов по налогу на имущество, а это будет уже октябрь, сделать проводки (датой сдачи уточненок)
Д91.2 К 68.08 сторно налога на имущество - 370000
Д91.2 К 68.08 правильное начисление налога на имущество 336000 -
Цитата: раз уж письмо меня сбило с толку и я начала рассуждать в неправильном направлении, то может правильнее будет сделать так? Текущим периодом, после сдачи уточненных расчетов по налогу на имущество, а это будет уже октябрь, сделать проводки (датой сдачи уточненок)Д91.2 К 68.08 сторно налога на имущество - 370000Д91.2 К 68.08 правильное начисление налога на имущество 336000Добрый день!
Можно сделать и так, как Вы написали, и так, как предлагают коллеги (п. 5 ПБУ 22/2010). Как Вам удобнее. -
Добрый день!
Поддержу коллег.
Если корректировка в рамках одного года, то используются сторнирующие проводки.
Если ошибки прошлых лет, то они исправляются "прямыми" проводками на внереализационные доходы/расходы.
Успехов! -
Все огромное спасибо за помощь!👏
